De WBSO De WBSO is een fiscale regeling waar ondernemers gebruik van kunnen maken wanneer zij innovatieve ontwikkelingen uitvoeren die kwalificeren als speur- en ontwikkelingswerk. Deze regeling biedt een aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O). In 2025 zijn zowel het WBSO-budget als de parameters structureel verhoogd.
Wat is de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk?


Wat zijn de voordelen van de S&O-aftrek?
De WBSO biedt bedrijven aanzienlijke belastingvoordelen, waardoor ze loonkosten kunnen verlagen en kunnen blijven innoveren. Met de WBSO-subsidie krijgen bedrijven een korting op de loonbelasting voor medewerkers die werken aan technische innovaties, zoals productontwikkeling of softwareverbeteringen. Dit stimuleert bedrijven om meer te investeren in speur- en ontwikkelingswerk zonder de belastingdruk te verhogen.
Bovendien kunnen bedrijven kosten voor materialen en apparatuur die specifiek voor S&O-projecten worden gebruikt, aftrekken. Dit maakt de WBSO-aftrek een waardevolle regeling voor bedrijven die continu bezig zijn met het ontwikkelen van nieuwe producten, processen of technologieën.
Wie komt in aanmerking voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk?
Bedrijven, van mkb'ers tot grote ondernemingen, komen in aanmerking voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk als zij innovatief werk verrichten, zoals productontwikkeling of softwareontwikkeling.
Hoe hoog is de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk in 2025?
In 2025 gelden dezelfde voorwaarden voor de WBSO, wel worden de parameters aangepast in het voordeel van bedrijven. Er is ingestemd met extra WBSO-budget, dit gaat om een structurele verhoging van €100 miljoen per jaar.
Ook zijn in dezelfde plannen de parameters verruimd:
Het tarief van de eerste schijf wordt verhoogd van 32% naar 36% waardoor het gebruik van WBSO bij kleinere investeringen verder wordt gestimuleerd.
De grens van de eerste schijf wordt verhoogd van € 350.000 naar € 380.000 aangezien deze al jaren niet geïndexeerd is maar de kosten van investeringen wel zijn gestegen.
Tarief | Oude parameters 2024 | Nieuwe parameters 2025 |
---|---|---|
Tarief 1ᵉ schijf | 32% | 36% |
Tarief 1ᵉ schijf starters | 40% | 50% |
Grens 1ᵉ schijf | € 350.000 | € 380.000 |
Tarief 2ᵉ schijf | 16% | 16% |
Verhoogde aftrek voor starters in 2025
Door de nieuwe plannen in het Belastingplan 2025 wordt het aftrektarief voor starters verhoogd van 40% naar 50%. Dit geeft beginnende ondernemers meer financiële ruimte om te investeren in hun groei en ontwikkeling. Vooral startups met innovatieve ideeën in technologie, duurzaamheid en gezondheidszorg kunnen hiervan profiteren. Daarnaast wordt de aanvraagprocedure eenvoudiger, zodat meer ondernemers gebruik kunnen maken van de WBSO-regeling.
Kan je gebruikmaken van de S&O-aftrek zonder een S&O-verklaring?
Nee, zonder een S&O-verklaring kan je geen gebruik maken van de voordelen van de WBSO, waaronder de S&O-aftrek. Om een S&O-verklaring te krijgen, moet je een aanvraag indienen bij de RVO waarin je duidelijk aangeeft welke speur- en ontwikkelingsactiviteiten je uitvoert. De verklaring wordt alleen vooraf toegekend en geldt voor een specifieke periode, dus het is belangrijk om tijdig en zorgvuldig je aanvraag in te dienen.
Wat zijn de voordelen van de S&O-aftrek?
De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) biedt bedrijven aanzienlijke belastingvoordelen, waardoor ze loonkosten kunnen verlagen en innovaties kunnen versnellen. Met de WBSO-aftrek krijgen bedrijven een korting op de loonbelasting voor medewerkers die werken aan technische innovaties, zoals productontwikkeling of softwareverbeteringen. Dit stimuleert bedrijven om meer te investeren in research and development zonder de belastingdruk te verhogen.
Bovendien kunnen bedrijven kosten voor materialen en apparatuur die specifiek voor S&O-projecten worden gebruikt, aftrekken. Dit maakt de WBSO-aftrek een waardevolle regeling voor bedrijven die continu bezig zijn met het ontwikkelen van nieuwe producten, processen of technologieën.
Wat zijn de verplichtingen bij het gebruik van de S&O-aftrek?
Om gebruik te maken van de S&O-aftrek, moet je voldoen aan een aantal verplichtingen. Zo ben je verplicht om een gedetailleerde WBSO-administratie bij te houden waarin je de bestede uren, voortgang van de werkzaamheden en gemaakte kosten vastlegt. Deze administratie moet controleerbaar zijn en minstens zeven jaar bewaard worden.
Daarnaast is het belangrijk om wijzigingen in je werkzaamheden of projectplanning tijdig te melden bij de RVO. Ook een goede urenadministratie van medewerkers die aan S&O-projecten werken, is essentieel. Het niet naleven van deze verplichtingen kan leiden tot een boete of terugbetaling van de subsidie.
Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt
Een veelgemaakte fout bij het gebruik van de WBSO is het niet goed bijhouden van een gedetailleerde urenregistratie. Dit kan leiden tot onterecht gebruik van de aftrek. Zorg ervoor dat je uren per project, per medewerker en per project nauwkeurig en tijdig registreert, zodat je een helder overzicht hebt van de S&O-activiteiten.
Een andere fout is het niet tijdig melden van wijzigingen in het project of de werkzaamheden aan de RVO. Dit kan leiden tot boetes of het intrekken van de S&O-verklaring. Het is daarom belangrijk om regelmatig je voortgang te evalueren en wijzigingen direct door te geven.
Hoe Ugoo je kan helpen?
Wil je weten hoe jouw bedrijf kan profiteren van de WBSO-regeling? Onze consultants staan klaar om je verder te helpen. Neem contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek waarin we je mogelijkheden bespreken en je vragen beantwoorden.

Bas, consultant innovatie!
Ik ga in gesprek met partijen die innovatief zijn op het gebied van software ontwikkeling, fysieke productontwikkeling of andere technische innovaties.
Meer nieuws

Alles over WBSO-kosten en -uitgaven
Mededeling realisatie WBSO
